內(nèi)容摘要：稅務部門會對企業(yè)申請稅收優(yōu)惠的資格進行嚴格審核，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偽造資質(zhì)等違規(guī)行為，將依法取消其稅收優(yōu)惠資格，并追究相應責任。
2025 年，很多企業(yè)的“老財務”也敏銳感覺稅務部門的監(jiān)管無聲無息地進化了，稅務監(jiān)管迎來了前所未有的變革，金稅四期的全面落地，猶如一張無形的巨網(wǎng)，將企業(yè)的各項財務動態(tài)盡收其中。同時，稅務、公安、海關、銀行、市場監(jiān)管、社保、法院、外匯管理局等 8 部門的數(shù)據(jù)實現(xiàn)了深度融合與共享，這意味著企業(yè)的經(jīng)營行為已處于全方位、無死角的監(jiān)控之中。
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一、金稅四期下稅務監(jiān)管的 “利刃”
1、大數(shù)據(jù)精準畫像
金稅四期憑借其強大的大數(shù)據(jù)處理能力，能夠依據(jù)企業(yè)的海量交易數(shù)據(jù)、資金流向、申報信息等，勾勒出一幅詳盡的企業(yè)財務畫像。哪怕企業(yè)申報的收入與實際經(jīng)營狀況稍有不符，系統(tǒng)即刻捕捉到異常，觸發(fā)預警機制。
例如，企業(yè)申報收入與個人賬戶資金流入存在巨大差異，或是發(fā)票開具內(nèi)容與實際經(jīng)營品類大相徑庭，這些在過去可能被忽略的細節(jié)，如今都將成為稅務風險的關鍵線索。
2、部門協(xié)同作戰(zhàn)
8 部門數(shù)據(jù)的打通，使得稅務稽查不再是單一部門的 “孤軍奮戰(zhàn)”。各部門的信息共享與協(xié)作，讓企業(yè)的違規(guī)行為難以遁形。
以虛開發(fā)票為例，稅務與公安、海關等部門協(xié)同，可迅速核查發(fā)票流向、貨物通關記錄等，精準鎖定虛開發(fā)票的企業(yè)及其上下游關聯(lián)方，其威力猶如一把利刃，直擊稅務違規(guī)行為的核心。
二、企業(yè)需警惕的稅務風險行為
1、虛開發(fā)票
虛開發(fā)票行為，無論是無真實交易虛構(gòu)開具，還是有真實業(yè)務卻發(fā)票與實際不符，又或是代開發(fā)票虛構(gòu)購銷關系，都將在金稅四期的 “火眼金睛” 下無所遁形。
稅務部門利用進銷項比對功能，能輕易發(fā)現(xiàn)發(fā)票品名、金額與企業(yè)實際經(jīng)營的上下游企業(yè)情況是否異常，一旦發(fā)現(xiàn)異常，企業(yè)將面臨嚴厲的處罰。
2、私戶收款隱匿收入
在大數(shù)據(jù)治稅與稅銀聯(lián)網(wǎng)的當下，企業(yè)試圖通過個人賬戶收款來隱匿收入的行為已成 “甕中之鱉”。
稅務部門可輕易獲取企業(yè)大額交易信息，一旦發(fā)現(xiàn)個人賬戶資金往來異常，便會對企業(yè)展開深入調(diào)查，核實資金性質(zhì)與來源，從而確定是否存在隱匿收入的違法行為。
3、成本費用造假
一些企業(yè)通過買發(fā)票沖抵成本或虛構(gòu)工資等手段來降低利潤，企圖減少稅負，但這在如今的稅務監(jiān)管環(huán)境下無異于 “自投羅網(wǎng)”。
稅務部門會依據(jù)同行業(yè)成本率等指標，對企業(yè)成本費用的合理性進行評估。若企業(yè)的成本率遠超行業(yè)平均水平，極有可能存在成本費用造假行為，進而引發(fā)稅務稽查。
4、濫用稅收洼地
稅收洼地雖能為企業(yè)帶來一定的稅收優(yōu)惠，但若企業(yè)無真實業(yè)務、無人員辦公、無合理商業(yè)目的，僅憑 “三無核定征收” 來享受優(yōu)惠，這無疑是 “定時炸彈”。
稅務部門會對企業(yè)的真實經(jīng)營情況進行嚴格審查，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛假利用稅收洼地的行為，將依法按偷稅處理，企業(yè)將面臨補繳稅款、滯納金及罰款等嚴重后果。
5、跨境電商刷單騙退稅
跨境電商領域的刷單行為，企圖通過虛假交易騙取出口退稅，但在稅務與海關等部門的聯(lián)合稽查下，這種行為如同 “飛蛾撲火”。
稅務聯(lián)合海關會嚴格核查貨物流、資金流、票據(jù)流的一致性，包括報關單、海運提單、境外賬戶到賬時間等信息的匹配度，任何環(huán)節(jié)的異常都將導致風險預警，使企業(yè)陷入稅務困境。
6、簽陰陽合同
在某些交易中，企業(yè)可能試圖通過簽訂陰陽合同，表面以低價成交，實際通過私賬補差價來逃避稅款，然而這種做法在如今的稅務監(jiān)管體系下已無藏身之處。
稅務部門會利用合同備案價與市場評估價的比對等方式，精準識別惡意低價行為，一旦查實，企業(yè)不僅要補繳稅款，還需繳納滯納金和罰款，得不償失。
7、關聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤
關聯(lián)公司之間的交易若定價不合理，存在轉(zhuǎn)移利潤的嫌疑，這同樣會引發(fā)稅務部門的高度關注。
稅務部門將對比同行業(yè)利潤率、關聯(lián)方交易占比、境外子公司留存利潤等指標，若企業(yè)關聯(lián)交易定價明顯偏離正常范圍，將被判定為利用關聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，面臨稅務調(diào)整和處罰。
8、違規(guī)申請稅收優(yōu)惠
部分企業(yè)為了享受稅收優(yōu)惠，可能采取偽造高新企業(yè)資質(zhì)等手段，但這種行為無疑是 “自掘墳墓”。
稅務部門會對企業(yè)申請稅收優(yōu)惠的資格進行嚴格審核，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偽造資質(zhì)等違規(guī)行為，將依法取消其稅收優(yōu)惠資格，并追究相應責任。
9、滯留票過多
發(fā)票的開具、入賬、抵扣全流程都處于稅務部門的監(jiān)控之下，若企業(yè)長期存在滯留票，即發(fā)票既不抵扣也不入賬，這將被判定為故意隱匿采購行為。
稅務部門會要求企業(yè)解釋資金來源和貨物去向，若企業(yè)無法提供合理說明，將面臨稅務稽查和處罰。
10、庫存賬實不符
企業(yè)的庫存管理若存在賬實不符的情況，這無疑是稅務風險的 “導火索”。
稅務部門在稽查過程中，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬面庫存與實際庫存不一致，將深入調(diào)查原因，查明是否存在稅務違規(guī)行為，如隱瞞收入、虛增成本等。
11、社保掛靠
社保掛靠行為在如今的稅務與人社部門數(shù)據(jù)共享機制下，簡直是 “送上門的證據(jù)”。
稅務聯(lián)合人社部門會嚴格比對員工年齡、工資、參保地等信息，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛構(gòu)勞動關系代繳社保的行為，將依法進行處理，企業(yè)將面臨社保費用追繳、滯納金及罰款等后果。
三、結(jié)語
2025 年的稅務嚴查是“金稅四期”落地，全面推進大數(shù)據(jù)應用于稅務監(jiān)管的劃時代變革。稅務管控已經(jīng)進入了一個新時代，企業(yè)應摒棄僥幸心理，樹立依法納稅的理念，特別是小微企業(yè)，在資源有限的情況下，借力專業(yè)服務加強自身稅務管理與合規(guī)建設。而易稅通作為專業(yè)的稅務服務提供商，擁有資深的稅務專家團隊，能夠為中小微企業(yè)提供全方位的稅務（籌劃）優(yōu)化、包括申報代理、風險評估及公司架構(gòu)設計、離岸公司（香港、美國、東南亞等地區(qū)）的注冊、ODI申報、公司后期維護等“一站式”服務。無論是在日常稅務管理中，還是面對稅務稽查時，易稅通都能憑借其豐富的經(jīng)驗與專業(yè)知識，助力企業(yè)穩(wěn)健前行，確保企業(yè)在合法合規(guī)的軌道上高速發(fā)展。
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