內(nèi)容摘要：近日，國(guó)家稅務(wù)總局開展了新一輪稅務(wù)合規(guī)整治行動(dòng)。企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，適應(yīng)全球稅收透明化的趨勢(shì)，避免因離岸架構(gòu)被認(rèn)定為稅務(wù)不合規(guī)。選擇易稅通，企業(yè)可以有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化稅務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
近日，國(guó)家稅務(wù)總局開展了新一輪稅務(wù)合規(guī)整治行動(dòng)。金稅四期的強(qiáng)大功能讓現(xiàn)今的稅務(wù)監(jiān)管邁入了新時(shí)代，其對(duì)企業(yè)的稅務(wù)狀況有著全方位、全天候、全領(lǐng)域的監(jiān)測(cè)。這種背景下，企業(yè)的傳統(tǒng)稅務(wù)籌劃方式需要調(diào)整，必須把握好合規(guī)紅線。以下就不同類型企業(yè)常踩的稅務(wù)雷區(qū)加以分析，并給出破局之道。
一、文娛產(chǎn)業(yè)的合同迷局:技術(shù)手段精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)
文娛行業(yè)合同造假，尤其是陰陽合同問題，一直是稅務(wù)監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象。某大型直播平臺(tái)的 127 名頭部主播，企圖通過陰陽合同隱瞞真實(shí)收入，涉及金額高達(dá) 8.6 億元。但隨著稅務(wù)監(jiān)管技術(shù)的不斷進(jìn)步，這種行為逐漸無所遁形。稅務(wù)部門利用智能資金流水比對(duì)系統(tǒng)，對(duì)公私賬戶的異常交易進(jìn)行精準(zhǔn)追蹤；同時(shí)，電子合同存證平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了對(duì)全網(wǎng)簽約記錄的有效溯源。在 2024 年的試點(diǎn)地區(qū)，通過這些技術(shù)手段成功追繳了高達(dá) 17 億元的稅款。
企業(yè)應(yīng)確保所有合同的真實(shí)性與合法性，建立完善的合同管理系統(tǒng)，對(duì)合同簽訂、履行、變更等環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)控。定期開展內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。積極與稅務(wù)部門溝通，主動(dòng)配合稅務(wù)檢查，展現(xiàn)企業(yè)的良好合規(guī)態(tài)度。
二、稅收洼地的經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì):滿足硬性指標(biāo)避免風(fēng)險(xiǎn)
稅收洼地曾是許多企業(yè)降低稅負(fù)的熱門選擇，但如今，空殼公司集群成為稅務(wù)稽查的重災(zāi)區(qū)。西南某影視園區(qū)內(nèi)，378 家空殼公司利用核定征收政策轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，其中 91% 被認(rèn)定為虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)。為此，新政對(duì)享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)提出了明確的硬性要求：200㎡實(shí)體辦公場(chǎng)地、全員屬地化社保繳納以及年度經(jīng)營(yíng)流水超 500 萬元。
企業(yè)應(yīng)確保在稅收洼地的經(jīng)營(yíng)具有實(shí)質(zhì)性，滿足辦公場(chǎng)地、社保繳納和經(jīng)營(yíng)流水等硬性指標(biāo)。建立健全的預(yù)警機(jī)制，定期向稅務(wù)部門上傳經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的全景影像，以證明企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的稅務(wù)籌劃策略，確保符合最新的政策要求。
三、勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)化:嚴(yán)格證據(jù)鏈防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)
部分新經(jīng)濟(jì)從業(yè)者，如 MCN 機(jī)構(gòu)和主播，常將勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)所得來逃避個(gè)稅。某 MCN 機(jī)構(gòu)就曾將主播勞務(wù)報(bào)酬 “包裝” 成經(jīng)營(yíng)所得，三年內(nèi)偷逃個(gè)稅超千萬。然而，隨著銀行流水與平臺(tái)分賬數(shù)據(jù)的交叉驗(yàn)證，以及連續(xù) 12 個(gè)月勞務(wù)報(bào)酬超 80 萬元的自動(dòng)預(yù)警機(jī)制，這種操作的風(fēng)險(xiǎn)急劇上升。
企業(yè)應(yīng)建立健全的收入性質(zhì)判定機(jī)制，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬和經(jīng)營(yíng)所得的轉(zhuǎn)化進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保其真實(shí)性和合理性。準(zhǔn)備充分的證據(jù)鏈，如業(yè)務(wù)合同、成本費(fèi)用憑證、團(tuán)隊(duì)運(yùn)營(yíng)資料等，以證明收入性質(zhì)轉(zhuǎn)化的合法性。定期對(duì)員工和主播進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)，提高他們的稅務(wù)合規(guī)意識(shí)，避免因?qū)φ叩恼`解而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、發(fā)票問題:加強(qiáng)內(nèi)部管理確保發(fā)票合規(guī)
發(fā)票一直是稅務(wù)稽查的關(guān)鍵點(diǎn)，金稅四期上線后，發(fā)票監(jiān)管更加嚴(yán)格和精準(zhǔn)。某建筑集團(tuán)虛開發(fā)票，牽扯出 46 家關(guān)聯(lián)企業(yè)，最終被追繳稅款 1.2 億元。如今，進(jìn)銷項(xiàng)追蹤精確到分鐘級(jí)，異常發(fā)票智能匹配率高達(dá) 99.7%，單張超 10 萬元發(fā)票自動(dòng)入風(fēng)險(xiǎn)庫。連續(xù)三月進(jìn)銷項(xiàng)偏離超 30% 的企業(yè)，將立即被凍結(jié)開票權(quán)限。
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，建立嚴(yán)格的發(fā)票開具、使用、保管制度，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正發(fā)票管理中的問題。利用稅務(wù)部門提供的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，避免接收虛開發(fā)票。對(duì)發(fā)票相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，如發(fā)票與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是否相符、發(fā)票金額與合同金額是否一致等，一旦發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)采取措施進(jìn)行防范和應(yīng)對(duì)。
五、跨境企業(yè)的離岸架構(gòu):適應(yīng)全球稅收透明化趨勢(shì)
跨境企業(yè)曾通過離岸架構(gòu)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，但隨著全球稅收透明化浪潮的推進(jìn)，這種手段面臨巨大挑戰(zhàn)。某電商香港空殼公司就因轉(zhuǎn)移利潤(rùn)被 CRS 機(jī)制識(shí)破，最終被處罰 8300 萬元。
企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，適應(yīng)全球稅收透明化的趨勢(shì)，避免因離岸架構(gòu)被認(rèn)定為稅務(wù)不合規(guī)。構(gòu)建符合稅收規(guī)則的跨境稅務(wù)架構(gòu)，如 “雙核心” 架構(gòu)，確保企業(yè)在全球范圍內(nèi)的稅務(wù)合規(guī)。加強(qiáng)與境外稅務(wù)部門的溝通與合作，了解當(dāng)?shù)氐亩愂照吆头ㄒ?guī)，及時(shí)履行納稅義務(wù)。對(duì)跨境業(yè)務(wù)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警，如轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、常設(shè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等，提前制定應(yīng)對(duì)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
在數(shù)字化稅收征管的大趨勢(shì)下，企業(yè)只有積極應(yīng)對(duì)，才能在復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展。
易稅通：企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的得力助手
在當(dāng)前嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境下，企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的稅務(wù)挑戰(zhàn)。易稅通作為專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)提供商，憑借其豐富的經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)的技術(shù)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供全方位的稅務(wù)解決方案。從企業(yè)架構(gòu)設(shè)計(jì)、美國(guó)、香港離岸公司注冊(cè)、稅務(wù)（籌劃）優(yōu)化到合規(guī)咨詢，從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警到智能系統(tǒng)搭建，易稅通都能滿足企業(yè)的多樣化需求。選擇易稅通，企業(yè)可以有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化稅務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。易稅通將始終陪伴在企業(yè)身邊，助力企業(yè)輕松應(yīng)對(duì)稅務(wù)挑戰(zhàn)，暢享經(jīng)營(yíng)自由。
免責(zé)聲明：以上"要小心了！這五類避稅行為已被重點(diǎn)盯上，不合規(guī)將付出慘痛代價(jià)！"內(nèi)容和圖片來源于網(wǎng)絡(luò)，本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載僅為傳遞更多行業(yè)信息和交流之目的，著作權(quán)屬原創(chuàng)者所有，如有版權(quán)問題請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站管理員刪除。